اطلاعات تماس

021-44893645

MaaliMan.ir@gmail.com

مارا در شبکه های اجتماعی فالو کنید

بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰

بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰

شرکت حسابداری مالی من: سازمان امور مالیاتی برای اینکه در دوران سخت و جان فرسا کرونا از کسب و کارهای مختلف حمایت کند، اقدام به انتشار بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰ کرده است.

این بخشودگی در ارتباط با موضوع مالیات‌های مستقیم و همچنین قانون مالیات بر ارزش افزوده است که ابلاغ آن در ۱۰ بند انجام گرفته است.

 به همین علت می‌خواهیم بخشنامه جرایم مالیاتی را به صورت کامل برای شما شرح دهیم و مشمولان آن را معرفی نماییم.

پس اگر شما نیز به دنبال درک راحتی از این بخشنامه هستید، تا انتها این مطلب از مجله مالی من را دنبال نمایید.


معرفی و آشنایی با خدمات مشاوره مالیاتی ما + مشاوره رایگان


اولین مفاد از بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰

اولین بند از این بخشنامه در رابطه با پرداخت مانده بدهی است که در دو شکل مختلف بیان می‌گردد.

بر اساس این بخشنامه طبق برگه‌ای که تا پایان خردادماه سال ۱۳۹۹ ابلاغ گردیده است، حداکثر تا انتهای فروردین ماه سال ۱۴۰۰ باید نسبت به پرداخت بدهی خود تا سقف هفتاد و دو درصد (۷۲%) اقدام نمایند.

این قانون برای تمامی فعالان اقتصادی است.

همچنین طبق برگه ابلاغ شده در تاریخ اول تیرماه افراد و فعالان فرصت دارند تا حداکثر برای مدت زمان یک ماه نسبت به پرداخت تمامی بدهی‌های خود اقدام کنند.

لازم به ذکر این نکته است که این تاریخ پس از ابلاغ برگه قطعی محاسبه می‌شود.


مطلب مرتبط: تقویم مالی و مالیاتی ۱۴۰۰


تبصره این بند

اولین بند از این بخشنامه تبصره‌ای را با خود به همراه دارد که مرتبط با عدم پرداخت بدهی است.

یعنی اگر فعالان نتوانند ظرف زمان مشخص شده بدهی خود را به صورت کامل پرداخت کنند، ۲ درصد از بخشودگی‌ای که به آن‌ها اختصاص داده شده است، کسر می‌شود.

دومین بند از بخشنامه در سال ۱۴۰۰ شمسی

بر اساس بند (ز) از تبصره (۸) که در قانون بودجه سال ۱۳۹۸ آورده شده است و البته بند (م) از تبصره (۸) که مربوط به قانون بودچه سال ۱۳۹۹ است، محاسبه و همچنین اخذ جریمه دیرکرد که به پیمانکاران توسط کارفرماها پرداخت نشده است، تا زمانی که آخرین مهلت پرداخت مالیات نرسیده است، هیچ موضوعیتی ندارد.

محاسبه و اخذ دیرکرد مالیات به واسطه مطالبات دستگاه‌ها و بخش‌های مختلف است.

گزینه‌های زیر مشمولین این بخش‌ها به شمار می‌روند:

  • دستگاه‌های اجرایی موضوع
  • قانون مدیریت خدمات کشوری
  • قانون برنامه ششم توسعه

در داخل پرانتز این نکته باید ذکر شود که جریمه و عوارض آن مربوط به مالیات بر ارزش افزوده است.

سومین بند از بخشنامه

در سومین بند از بخشنامه جرایم مالیاتی و بخشودگی آن اینطور بیان می‌شود که اگر مودیان بدهی و یا مالیات خود را پرداخت کرده‌اند، ولی پرداخت و تسویه حساب آن‌ها توسط اداره کل مالیاتی به دلایل مختلفی منظور و ثبت نشده باشد، شرایط آن‌ها تابع زمان پرداخت مانده بدهی خواهد بود.

 البته به غیر از این مورد به آن‌ها تذکر داده می‌شود تا اشتباهات خود را دوباره تکرار نکنند و نسبت به اصلاح آن‌ها نیز اقدام کنند.

یکی از دلایل عدم منظوریت مالیات و بدهی پرداخت شده، دوره یا عملکرد مربوطه و یا ردیف درآمدی مربوطه است.


مطلب مفید: راه های کاهش مالیات بصورت قانونی


چهارمین بند از بخشنامه جرایم مالیاتی

در چهارمین بند از بخشنامه، مودیان را نسبت به یکی از وظایف خود آگاه می‌کنند.

بدین صورت که آن‌ها باید در سریع‌ترین زمان ممکن نسبت به تسلیم درخواست بخشودگی جرائم خود به اداره کل امور مالیاتی اقدام نمایند.

معرفی سازمان امور مالیاتی کشور
آخرین اخبار بخشودگی جرایم مالیاتی

تبصره‌ای که باید به عنوان مودی بدانید

در چهارمین بند از این بخشنامه یک تبصره وجود دارد که فرد مودی باید نسبت به آن آگاهی داشته باشد.

برای مودیان به منظور تسلیم درخواست بخشودگی خود، هیچ زمان مشخص شده‌ای تعریف نشده است و آن‌ها نیز همانند دیگر افراد تابع شرایطی خواهند بود که در دستورالعمل‌های حاکم بر زمان پرداخت وجود دارند.

پنجمین بند از بخشنامه

در پنجمین بند از بخشنامه مالیاتی چنین آمده است که:

جرائمی که برای هر کدام از سنوات یا دوره‌ها هستند، اگر بدهی خود را به صورت قطعی پرداخت می‌کنند، برای آن‌ها تا همان دوره و یا سال پیش رو، بخشودگی اعمال می‌شود.

ششمین بند از بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰

هر کدام از مودیان مالیاتی می‌توانند در زمینه‌های مختلفی مشمول پرداخت جرائم و یا مالیات شوند.

یکی از این موارد مربوط به مودیانی است که خسارت تاخیر بر اساس ماده (۲۴۲) قانون مالیات‌های مستقیم و همچنین تبصره (۶) از ماده (۱۷) را که در ارتباط با قانون مالیات بر ارزش افزوده است را مشمول می‌شوند.

 بر طبق بند ششم، مودیان در ابتدا موظف هستند تا مبالغ ذکرشده خود را بدون اینکه دوره سال خود را در نظر بگیرند، ازجرائم مالیاتی کسر کنند و بعد از انجام این کار می‌توانند نسبت به بخشودگی جرائم خود اقدام کنند.

هفتمین بند از بخشنامه چه می‌گوید؟

این بند نیز برای مودیانی است که از پرداخت مالیات معاف شده‌اند ولی در انجام دادن تکالیف خود یک سری کوتاهی‌‌هایی کرده‌اند، بخشودگی‌ای برای آن‌ها اعمال نخواهد شد و موظف به پرداخت ۱۰۰ درصد از جرائم خود هستند.

هشتمین بند از بخشنامه جرایم مالیاتی

برای تعیین نمودن تاریخ قطعیت بدهی باید به ملاک‌های موجود توجه گردد که برای این امر تاریخ سررسید پرداخت مقرر بوده که در قوانین آمده است.

نهمین بند از بخشنامه ۱۴۰۰ جرایم مالیاتی

گاهی اوقات بر اساس شرایطی که وجود دارند، جرایم مودیان مالیاتی ۱۰۰ درصد مشمول بخشیدگی خواهد شد.

این موضوع برای ماده (۱۶۹) بوده که بیان کننده قانون‌های مالیات مستقیم است. این بند برای سال‌های ۱۳۹۱ تا ۱۳۹۴ بوده است.

افرادی مشمول این طرح می‌شوند که بدهی مالیاتی خود را فارغ از زمان پرداخت کرده باشند.

همچنین تمامی بخشودگی‌هایی که در نهمین بند وجود دارند، باید به ادارات کل امور مالیاتی تحویل داده شوند.

دهمین و آخرین بند از جرایم مالیاتی در سال ۱۴۰۰

مشاوره مالی

بعد از گذشت نه بند، به آخرین مورد رسیده‌ایم. مفادی که در داخل دستورالعمل‌های این بند وجود دارند، بدین صورت هستند که مانع از اعمال هر گونه بخشودگی جرائم تسلیم اظهارنامه مالیاتی نخواهند شد.

 البته این محدودیت در بخشودگی تنها برای اظهارنامه‌ها نبوده و موارد دیگری را نیز به خود اختصاص داده است.

پرداخت مالیات و عوارض مالیات بر ارزش افزوده نیز در بین این موارد جای داده می‌شوند.

جرائمی که در رابطه با تسلیم اظهارنامه، پرداخت مالیات و در نهایت عوارض در مهلت‌های اعلام شده وجود دارند، به صورت ۱۰۰ درصد بخشیده خواهند شد.

کف و سقف جرایم مالیاتی

گاهی اوقات مودیان مالیاتی نسبت به کف و سقف جرایم مالیاتی اعتراضاتی را دارند.

شاید این سوال برای شما پیش بیاید که منظور از این جمله چیست؟ در برخی شرایط مودیان بدون اینکه متوجه شوند، به دلایل مختلفی جریمه می‌شوند.

از این رو نیاز به پرداخت مبالغی به عنوان جریمه دارند که از دلیل اصلی آن بی خبر هستند.

همچنین گاهی اوقات آن‌ها بعد از گذشت یک الی دو سال از جریمه خود آگاه می‌شوند که این زمان بسیار دیر بوده و هیچگونه بخششی نسبت به آن‌ها وجود ندارد.

از این رو قصد داریم در ادامه این مطلب شما را با سقف جرایم و همچنین اعتراض به جریمه مالیاتی آشنا کنیم.

سقف جرایم مالیاتی چه مقدار است؟

سقف جرایم مالیاتی با توجه به گروه حقیقی و حقوقی متفاوت است.

اگر اشخاص حقیقی تخلفی را انجام دهند و یا در زمان تعیین شده نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام نکنند، در آن صورت باید ۳۰ درصد از مالیات کل را به عنوان جریمه پرداخت نمایند.

ذکر این نکته ضرورت دارد که هیچ نوع بخشودگی برای این امر در نظر گرفته نشده است.

برای سایر مودیان یعنی اشخاص حقوقی باید ۱۰ درصد از مالیات کل را به عنوان جریمه در نظر بگیرند.

داخل پرانتز این نکته مهم را نیز ذکر کنیم که اگر مودیان در پرداخت جریمه خود تاخیر داشته باشند،

به ازای هر ماه باید ۲.۵ درصد از مالیات را به علاوه جریمه اصلی پرداخت و واریز کنند.

سقفی که برای بخشش جرایم مالیاتی تعیین‌ شده است، با توجه به بخشنامه‌ای است که در تاریخ ۸۱/۲/۹ ابلاغ گردیده است و شماره آن ۵۷۳۳ می‌باشد.

هدف از بخشنامه این بوده که بتوان تسهیلات لازم را در انجام کارهای مودیان فراهم کرد و به آن‌ها سرعت بخشید.

 همچنین به منظور ایجاد وحدت رویه نیز ابلاغیه این بخشنامه ضروری بوده که توسط مواد ۱۹۷ و ۱۶۷ قانون مالیا‌ت‌های مستقیم باید به این امور اجازه داده شود.

کف و سقف بخشودگی برای اشخاص حقیقی و حقوقی با یک دیگر متفاوت است.

بخشودگی جرائم برای مودیان مالیاتی حقیقی ۸۰۰ هزار تومان برای هر سال خواهد بود و برای اشخاص حقوقی این مقدار به یک میلیون و ۵۰۰ هزار تومان افزایش خواهد یافت.

اعتراض به جریمه مالیاتی

یکی از چالش‌هایی که مدیران و مودیان با آن روبه رو می‌شوند، اعتراضی است که نسبت به جریمه مالیاتی خود دارند.

 بسیاری از افراد نسبت به این موضوع شناخت کافی ندارند و همین موضوع باعث خواهد شد تا نتوانند حق خود را آنگونه که هست، دریافت کنند.

از این رو بهترین راهی که می‌توانند از آن بهره ببرند، اعتراض نسبت به جرایمی است که به آن‌ها ابلاغ گردیده‌اند.

اعتراض به جریمه مالیاتی چندین مرحله را به خود اختصاص داده است که رعایت آن‌ها می‌تواند شما را هر چه سریع‌تر به نتیجه دلخواه برساند. این مراحل به شرح زیر هستند:

اگر برگه تشخیص مالیاتی خود را دریافت کردید، می‌توانید نسبت به آن اعتراضتان را وارد کنید.

البته این نکته را باید بدانید که حداکثر تا ۳۰ روز فرصت دارید که اعتراض خودتان را ثبت کنید.

بعد از گذشت حتی یک روز از شرایط ابلاغ اعتراض برخوردار نخواهید بود.

سپس اعتراض شما در هیئت اختلاف مالیات بدوی مورد بررسی قرار خواهد گرفت و رای صادر خواهد شد.

شما به مدت ۲۰ روز فرصت دارید تا به رای صادرشده اعتراض را وارد کنید و با گذشت این زمان فرصت دیگری به دست نخواهید آورد.

به اعتراض مجدد شما در هیئت اختلاف مالیاتی تجدید نظر رسیدگی خواهد شد.

اگر دوباره به رای صادرشده اعتراض دارید، حداکثر تا ۲۰ روز می توانید نسبت به اعتراض مجدد اقدام کنید.

در نهایت اعتراض شما به شورای عالی مالیات فرستاده می‌شود که رد و یا تایید خواهد شد.

در هنگام اعتراض به جریمه مالیاتی چه مواردی را باید مورد توجه قرار دهیم؟

زمانی که به جریمه مالیاتی ابلاغ‌شده اعتراض دارید، باید توجه به یک سری از نکات را در الویت قرار دهید.

این کار باعث خواهد شد سریع‌تر به اعتراض شما رسیدگی شود و نتیجه بهتری داشته باشید.

این نکات موارد زیر را به خود اختصاص داده‌اند:

اعتراض شما هر چه خلاصه‌تر باشد، بهتر خواهد بود.

از نوشتن توضیحات اضافی تا جایی که می‌توانید خودداری کنید.

زمانی که قصد نوشتن متن مالیات را دارید، باید مرتبط با آن روبه جلو بروید و از پرداختن به مسائل غیر ضروری خودداری نمایید.

از الفاظ بی ادبانه و غیررسمی کاملا خودداری کنید.

عدم رعایت این موضوع باعث خواهد شد تا به مشکل شما به هیچ عنوان رسیدگی نشود.

مشورت گرفتن با کارشناسان مربوطه نیز می‌تواند نقش مثبتی را در اعتراض شما ایفا کند.

چه دلیلی مبنی بر ارائه بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰ وجود دارد؟

همانطور که بر این موضوع آگاه هستید سال ۱۴۰۰ بنا بر تصمیم رهبر انقلاب اسلامی سال تولید، پشتیبانی‌ها، مانع زدایی‌ها نامیده شده است.

از این رو برای اینکه بتوان در راستای سیاست‌های اقتصاد مقاومتی و مقابله با تحریم‌های ظالمانه قدم برداشت، نیاز به ارائه یک بخشنامه جدید در این راستا بود.

همچنین ویروس کرونا تا به حال به مشاغل زیادی آسیب و ضرر وارد کرده است.

در این راستا دولت به منظور رهایی از مشکلات ناشی از کرونا سعی بر این داشته که با ارائه بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی بتواند کمک بزرگی را به افراد نماید.

کدام گروه‌های شغلی می‌توانند از این بخشنامه بخشودگی استفاده کنند؟

کرونا به مشاغل زیادی آسیب وارد کرده است. به طور کلی مشاغلی که در بین موارد آسیب دیده قرار می‌گیرند، می‌توانید از این بخشنامه نهایت بهره و استفاده را ببرند تا بخشی از آسیب‌ها و ضررهایی که به آن‌ها متحمل شده‌اند را از بین ببرند.

از جمله این گروه‌های شغلی می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

  • مراکزی که در زمینه تولید و توزیع غذاهای آماده در حال فعالیت می‌باشند، مشمول دریافت این بخشنامه و بندهای مرتبط با آن هستند.
  • جدول زیر نشان دهنده این مراکز است:
رستوران‌هابوفه‌هاطباخی‌ها
اغذیه فروشی‌هاقهوه خانه‌هاتالارهای پذیرایی

مراکز مربوط به گردشگری نیز در بین مشمولین این بندها هستند.

از جمله این مراکز می‌توان به گزینه‌های زیر اشاره داشت:

هتل‌هاهتل آپارتمان‌هامجتمع‌های جهانگردیمجتمع‌های گردشگری
مهمانسرهامهمانخانه‌هامراکز بوم گردیمراکز اقامتی
مراکز پذیراییمراکز تفریحیخدمات بین راهیموزه‌ها و زائرسراها
  • مشاغلی که در زمینه حمل و نقل عمومی مسافر برون شهری در حال فعالیت هستند، می‌توانند به این بخشنامه مراجعه کنند.

همه چیز در مورد مالیات بر خودروها در سال ۱۴۰۰


هوایی، جاده‌ای، ریلی و دریایی در بین حمل و نقل جای می‌گیرند.

از دیگر مراکز می‌توان به باشگاه‌ها، مجتمع‌های ورزشی و تفریحی اشاره کرد.

مراکز و مجتمع‌های فرهنگی، آموزشی، هنری و رسانه‌ای از دیگر مشاغل آسیب دیده به شمار می‌روند.

از دیگر مشمولین این طرح می‌توان به مراکز تولید، توزیع و فروش صنایع دستی اشاره کرد.

آموزشگاه‌های رانندگی، سالن‌های زیبایی و آرایشگاه‌ها نیز می‌توانند به بندهای بخشنامه جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰ رجوع کنند.

صنایع دستی و همچنین مراکز بوم گردی عشایری نیز در بین مشاغل آسیب دیده از کرونا جای می‌گیرند.

از دیگر مشمولین این بخشودگی می‌توان مراکز تولید و عرضه گل‌های زینتی و ماهیان زینتی را نام برد.

آخرین گروهی که می‌توانیم در رابطه با این طرح نام ببریم نیز واحدهای پرورش مرغ مادر گوشتی و مرغ گوشتی است.

خلاصه بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰

در این مطلب به بررسی بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰ سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ شده است، پرداختیم.

بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی سال ۱۴۰۰ تشکیل شده از ۱۰ بند مختلف بوده و هر کدام بر اساس موادی که در قوانین کشوری وجود دارند, تعیین گردیده‌اند.

به غیر از این مورد برخی از این بخش‌ها شامل تبصره‌های مختلفی است که توجه به آن‌ها ضروری و حیاتی  می‌باشد.

از این رو اگر شما نیز در بین فعالان اقتصادی، مالی و مودیان مالیاتی جای گرفته‌اید، نیاز است تا این بندها را به همراه تبصره‌هایشان با دقت بالایی مطالعه کنید تا از بخشودگی‌های جرایم مالیاتی بهره‌مند گردید.

در این مطلب سعی شد به اصلی‌ترین و رایج‌ترین سوالاتی که کاربران و مودیان دارند، پاسخ داده شود. کف و سقف جرایم مالیاتی و همچنین اعتراض به جرایم نمونه‌ای از این موارد به شمار می‌روند. از این رو اگر شما نیز نسبت به این موضوع سوالاتی را دارید، خواندن کامل این مطلب می‌تواند برای شما بسیار کمک کننده باشد.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Loading...

نظرات (۶)

  • رضواتی ‫فروردین ۲۶, ۱۴۰۰ توسط ۱۲:۵۷ ب٫ظ پاسخ

    لطفا درباره کف و سقف جرایم هم مطلب بزارید بارها شده بدون اینکه در جریان باشیم مارو جریمه کردن و مثلا دو سال یا یک سال بعد وقتی به سازمان مراجعه کردیم متوجه شدیم جریمه شدیم که معمولا هم چون موعد اعتراض گذشته جریمه غیر قابل بخشش شده ، جدیدا بارگذاری ابلاغ ها در سامانه یکم اوضاع رو بهتر کرده
    ممنون از زحمات شما

    • admin ‫فروردین ۳۰, ۱۴۰۰ توسط ۵:۳۲ ب٫ظ پاسخ

      ممنون از توجه شما.
      به پیشنهادتون این پست بروزرسانی شده و مطلب در مورد کف و سقف جرایم مالیاتی قرار داده شد.
      ابتدا در مورد کف و سقف جرایم مالیاتی پرداختیم.
      در ادامه به نحوه اعتراض به جریمه مالیاتی اجمالا پرداختیم.
      ممنون از توجه شما.
      باز سوال و موردی بود خوشحال میشویم با ما در میان بگذارید.

      • اقبالی ‫فروردین ۳۱, ۱۴۰۰ توسط ۱۱:۳۶ ب٫ظ پاسخ

        اینجوریا هم که میگید نیست ، دیروز برای بخشودگی جرایم شرکت وقت ملاقات با ممیز کل گرفتم تمام جرایمی که به واحد مالیاتی تفویض اختیار شده با دردسر و اذیت کسر میشه ، اصلا به مفاد بخشنامه توجه نمیکنن و اگر حواست نباشه اضافه هم ازت میگیرن

        • admin ‫اردیبهشت ۱, ۱۴۰۰ توسط ۱۰:۳۵ ق٫ظ پاسخ

          پیشنهاد میکنیم در این زمینه به تنهایی اقدام نکنید و با یک مشاوره مالی و مالیاتی خبره مشورت نمایید.

      • رضواتی ‫فروردین ۳۱, ۱۴۰۰ توسط ۱۱:۳۹ ب٫ظ پاسخ

        تشکر

  • حامد ‫اردیبهشت ۱۱, ۱۴۰۰ توسط ۱۰:۰۸ ق٫ظ پاسخ

    در روز اول فروردین ۱۴۰۰ برای شرکت من برگه تشخیص اضافه متمم صادر شده بود و وقتی به اداره دارایی مراجعه کردم فقط گفتند آنروز تعطیل بوده و این امکان پذیر نمیباشد. ولی برگه صادر شده موثق و قابل پیگیری بوده و باید برای اثبات آن ما تلاش کنیم و متمم را حذف کنیم.

نظرتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد.*