اطلاعات تماس

021-44893645

MaaliMan.ir@gmail.com

مارا در شبکه های اجتماعی فالو کنید

مالیات فصلی چیست؟ | مهلت ارسال معاملات فصلی

مالیات فصلی چیست؟ | مهلت ارسال معاملات فصلی

مالیات فصلی یا صورت معاملات فصلی یکی از امور مالیاتی است که با استناد بر ماده‌ی ۱۶۹، ارتباط مستقیمی با معاملات فصلی دارد.

مودیان مستلزم هستند که تمامی اطلاعات مربوط به خرید و فروش خود را در طی یک فصل کاری و به مدت ۱۵ روز پس پایان یافتن فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند.

به طور کلی مودیان موظف هستند که در طول یکسال ۴ بار تمامی گزارش‌های مربوط به مالیات فصلی خود را تهیه کرده.

سپس به صورت مالیات فصلی تبدیل کنند.

در ضمن توجه داشته باشید که تمامی این گزارشات باید بدون عیب و نقصی ارسال شود.

صورت معاملات فصلی ماده ۱۶۹

صورت معاملات فصلی ماده ۱۶۹ اینطور بیان می‌کند که باید تمامی اطلاعات مربوط به خرید و فروش و قراردادها ارسال و به ثبت برسند.

ارسال و ثبت این اطلاعات باید در بازه یک و نیم ماهه و پس از پایان هر فصل باشد.

 یعنی مودیان هر سه ماه یک بار باید نسبت به ثبت انواع اطلاعات از جمله اطلاعات صادرات و واردات، بیمه، حمل و نقل، اجاره و… که تمامی آن‌ها مربوط به یک فصل هستند، اقدام کنند.

برای این امر باید وارد سامانه مربوطه شوند و ارسال آن‌ها به اداره دارایی خواهد بود.

مهلت ارسال معاملات فصلی

معاملات فصلی همانطور که از نامش مشخص است، باید در پایان هر فصل ارسال گردد.

یعنی در یک سال مودیان موظف هستند تا چهار بار اطلاعات خود را ارسال کنند.

همچنین برای هر سال هر کدام از آن‌ها مهلت یک و ماهه نیمه در نظر گرفته شده است.

به عنوان مثال اگر افراد بخواهند معاملات فصلی سه ماه بهار را ارسال کنند، حداکثر تا اواسط مردادماه زمان دارند؛

در غیر این صورت جریمه‌های مختلفی برای آن‌ها در نظر گرفته خواهد شد.

مشمولین صورت معاملات فصلی

بر اساس ماده ۱۶۹ از مالیات‌های مستقیم، تنها بخشی از افراد باید گزارشات و یا معاملات فصلی خود را ارسال کنند و مشمول این طرح می‌شوند که شامل گزینه‌های زیر هستند:

  • تمامی اشخاص حقوقی باید صورت معاملات فصلی خود را ارسال کنند.
  • صاحبان مشاغلی که در بین گروه ۲ جای می‌گیرند.
  • صاحبان مشاغلی که در بین ماده قانون مالیات‌های غیر مستقیم جای داده می‌شوند.

تمامی این افراد مکلف هستند تا در زمان مشخص شده نسبت به ارسال گزارشات خود اقدام نمایند. (صورت معاملات فصلی ماده ۱۶۹)

نحوه ارسال صورت معاملات فصلی آفلاین

مودیان برای اینکه بتوانند صورت معاملات فصلی خود را به صورت آفلاین ارسال کنند، در ابتدا نیاز است تا وارد http://www.tax.gov.ir/ شوند.

سپس بر روی بخش سامانه‌های عملیات الکترونیکی مالیاتی کلیک کنند و از آنجا گزینه صورت معاملات فصلی را انتخاب کنند.

 با ورود به این بخش در پایان صفحه لینک دانلود نرم افزار آفلاین قرار گرفته شده است که افراد بر حسب سیستم عامل خود می‌توانند آن را دانلود کنند.

حالا برای اینکه بتوانید صورت معاملات را ارسال کنید، در ابتدا

نیاز است تا نرم افزار مربوطه را دانلود و نصب کنید.

 سپس بعد از اجرای آن باید اطلاعات مربوطه خود را وارد کنید.

این اطلاعات در رابطه با فروش هستند و شما باید فصل و سال هر کدام از آن‌ها را انتخاب نمایید.

نکته:

ذکر این نکته نیز الزامی است که قسمت‌های مشخص شده با رنگ سبز را حتما باید تکمیل کنید ولی تکمیل بخش‌های سفید رنگ ضرورت ندارد و می‌توان از آن‌ها عبور کرد.

به غیر از این باید اطلاعات مربوط به خریدار را نیز وارد کنید.

با وارد کردن تمامی این اطلاعات بر روی گزینه ثبت کلیک کنید.

 از شما نام کاربری و رمز عبوری درخواست خواهد شد که باید به درستی آن‌ها را وارد نمایید.

همچنین لازم است این نکته را بگوییم که اگر می‌خواهید اطلاعات خودتان را در قالب سی دی cd تحویل دهید، می‌توانید بر روی گزینه مربوطه کلیک کنید.

 با این روش بعد از پشت سر گذاشتن صحت سنجی اطلاعات، تمامی اطلاعات بر روی سی دی به چاپ خواهند رسید.

در نهایت شما می‌توانید آن را به اداره مربوطه تحویل دهید.

تفاوت صورت معاملات فصلی با ارزش افزوده

بین صورت معاملات فصلی با ارزش افزوده یک سری از تفاوت‌ها وجود دارند که آشنایی با آن‌ها ضروری بوده و می‌تواند به مودیان کمک بسیار بزرگی باشد.

بسیاری از افراد این دو گزینه را با یک دیگر اشتباه می‌گیرند.

به همین علت از مهلت ارسال هر کدام آن‌ها گذر می‌کند و مودیان باید جریمه‌هایی را پرداخت کند.

اصلی‌ترین تفاوت بین این دو گزینه اظهارنامه آن‌ها است.

به عنوان مثال در تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده نیاز است تا تنها کالاهایی که مالیات و عوارض به آن‌ها تعلق می‌گیرند ذکر شوند.

در حالی که در معاملات فصلی ۱۶۹ اینطور نبوده و تمامی کالاهای مشمول و غیر مشمول باید ذکر شوند.

سامانه عملیات الکترونیکی معاملات فصلی

برخی از افراد نیز ترجیح می‌دهند از طریق سامانه کارهای خود را به انجام برسانند.

معاملات فصلی نیز مانند دیگر موارد یک سامانه عملیات اکترونیکی را به خود اختصاص داده است.

افراد برای انجام دادن کارهای خود باید به آن نشانی مراجعه کنند.

نشانی اینترنتی این سامانه http://www.tax.gov.ir/ می‌باشد.

برای انجام دادن کارها نیاز به نام کاربری و رمز عبور است؛

از این رو پیش از هر چیزی ثبت‌نام کردن را فراموش نکنید.

اشکال در تنظیم مالیات فصلی

اگر مالیات فصلی دارای اشکالاتی در تهیه گزارش باشد، جریمه‌های متعددی برای آن در نظر گرفته خواهد شد.

در نتیجه ۳ درصد از کل مبلغ فروش را باید برای این جریمه در نظر بگیرد.

دانستن این موضوع که شرکتی گزارشات خود را باید به صورت گزارشات فصلی ارسال نماید نیز اهمیت زیادی دارد.

در قدم بعدی داشتن یک نام کاربری و رمز عبور اقتصادی برای معاملات فصلی مهم است.

از این رو با استفاده از این کد مالیاتی می‌توان صورت مالیات فصلی را ارسال کرده و در نهایت تمامی اطلاعات را بارگذاری کرد.

Quarterly tax - صورت معاملات فصلی یا مالیات فصلی چیست و قوانین مالیات فصلی
صورت معاملات فصلی

بخش‌های حائز اهمیت در هنگام ارسال و ثبت مالیات فصلی

در ارسال و ثبت معاملات فصلی بخش‌های مهمی برای ثبت و ارسال وجود دارد که در ادامه به صورت مرحله به مرحله به آن خواهیم پرداخت:

ثبت گزارش خرید

در این قسمت باید به عنوان فرد مشمول به پرداخت مالیات‌های فصلی، تمامی اطلاعات خریدهای خود را که در طی یک فصل انجام داده‌اید ثبت نمایید.

ثبت گزارش‌های فروش

فروش تمامی کالاها در این قسمت باید از فروش ۱ ریال تا N ریال در بخش ثبت اطلاعات ارسال شود.

ثبت گزارش‌های پرداخت قرارداد

در این قسمت قادر هستید که اطلاعات مبنی بر پرداخت را وارد و ثبت نمایید.

ثبت کردن گزارش‌های امتناع

در این قسمت می‌توانید از ثبت اطلاعاتتان امتناع کنید که در ادامه در بخش نحوه ارسال به صورت جزئی بر خط و غیر بر خط به آن اشاره خواهیم کرد.

چه اشخاصی باید مالیات فصلی را ارسال کنند؟

Audit advice
افرادی که باید مالیات فصلی پرداخت کنند

بر اساس آیین نامه و ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، افرادی که در ادامه به آن‌ها اشاره خواهیم کرد مشمول به پرداخت مالیات فصلی خواهند بود:

  • اشخاصی حقیقی که مشمول گروه اول می‌باشند و فروش آن‌ها بالای ۳ میلیارد تومان می‌باشد.
  • تمامی موسسات ثبت شده به صورت غیر دولتی و شرکت‌ها و در نهایت اشخاص حقیقی

نکته حائز اهمیت این است که بر اساس رای دیوان عدالت اداری از ابتدای سال ۰۱/۰۱/۱۳۹۵، افرادی که مشمول به پرداخت مالیات ارزش افزوده می‌باشند:

دیگر الزامی در پرداخت تکالیف و گزارشات فصلی خود نخواهند داشت.

پیشنهاد میکنیم پست‌های زیر را هم مطالعه نمایید:

مالیات بر درآمد مشاغل

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه عملکرد چیست؟

اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن

چگونه می‌توان برای معاملات فصلی گزارش تهیه کرد؟

یکی از دغدغه‌های افراد مشمول به پرداخت مالیات‌های فصلی این است که چگونه باید یک گزارش مناسب برای ارائه آن بنویسند

تا ضمن پرداخت به موقع با جریمه مربوط به ایراد در گزارش نیز مواجه نشوند.

مودیان می‌توانند با استفاده از ۳ روش مناسب یعنی:

  • روش لوح فشرده
  • گزارش بر خط
  • گزارش غیر بر خط

جهت نوشتن گزارش مالیات‌های فصلی خود استفاده کنند.

یکی از نکات مهم دیگر نیز این می‌باشد که برای محکم کاری بهتر است که از یک فرد دارای تخصص در نوشتن گزارش کمک بگیرید.

زیرا همانطور که گفته شد در صورتی که گزارش دارای ایراداتی باشد منجر به پرداخت جریمه خواهید بود.

در ادامه برای واضح‌تر کردن روش‌های نام برده، بیشتر آن‌ها را توضیح خواهیم داد.

استفاده از روش لوح فشرده برای نوشتن گزارش مالیات فصلی

در این روش افراد مشمول به پرداخت صورت مالیات باید اطلاعاتی را مربوط به خرید و فروش خود به صورت فرمتی که از سوی سازمان امور مالیاتی مشخص شده است درآورده.

سپس آن را بر روی لوح فشرده ثبت کنند.

پس از آن نیز باید به امور مالیاتی این لوح فشرده حاوی معاملات فصلی را ارسال نمایند.

استفاده از روش گزارش بر خط

سامانه مالیات فصلی سازمان مالیات کشوری
سامانه مالیات سازمان مالیات ایران

اگر مشمولان پرداخت مالیات از آن دسته از افرادی هستند که با انجام کلیه امور به صورت آنلاین موافق‌تر هستند، می‌توانند با استفاده از روش گزارش بر خط تمامی اطلاعات خود را به صورت آنلاین ثبت نمایند.

در صورتی که در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور ثبت نام کرده باشید می‌توانید با استفاده از یک نام کاربری و رمز عبور وارد سامانه شده

سپس تمامی گزارش‌های فصلی خود را در سامانه مالیاتی کشور درج کنید و با ثبت نهایی یک کد برای پیگیری بیشتر دریافت نمایید.

استفاده از روش غیر بر خطر | نحوه ارسال صورت معاملات فصلی آفلاین

این روش در مالیات‌های فصلی برخلاف روش قبلی، مودیان را با استفاده از نرم افزارهای حسابداری موظف به ثبت اطلاعات مالی می‌کند(صورت معاملات فصلی آفلاین).

از این رو با ذخیره تمامی اطلاعات در سایت سامانه امور مالیاتی، گزارش‌ها ثبت خواهند شد.

برای ورود باید حتما یک کد کاربری و همچنین رمز عبور داشته باشید.

همچنین برای پیگیری بیشتر بهتر است که یک کد پیگیری هم دریافت کنید تا در صورت لزوم قادر به ویرایش اطلاعات خود باشید.

تبعات عدم ارسال مالیات فصلی چه خواهد بود؟

جرایم فرار مالیاتی

همانطور که گفته شد طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیت‌های مستقیم بر معاملات فصلی در صورت عدم ارسال مالیات، تبعاتی به همراه خواهد داشت که به شرح زیر است:

  • ارسال دیرهنگام و یا بدون مدارک مورد نیاز در نتیجه ۳ درصد از مالیات را جریمه بر افزوده در پی دارد.
  • عدم استفاده از یک کد اقتصادی جدا برای مالیات فصلی و یا استفاده از کد اقتصادی دیگران جریمه‌ای معادل با ۱۰ درصد از مبلغ کلی مالیات فصلی را در پی دارد.

آیا ذکر دستمزد پرسنل در مالیات فصلی لزومی دارد؟

به دلیل اینکه حقوق پرسنل به صورت جداگانه محاسبه می‌شود لزومی بر وارد کردن آن در لیست صورت مالیات فصلی نمی‌باشد.

یکی از دلایل این موضوع نیز ثبت رسمی مالیات و دستمزد پرسنل در شرکت است.

آیا باید در حین ارسال صورت مالیات فصلی اسم شخصی نیز ذکر شود؟

همانطور که گفته شد مشاغلی که در بندهای الف می‌باشند باید اسم خود را درون روزنامه‌ و همچنین دفتر کل ثبت نمایند.

مشاغل بند ب نیز که سازمان و شرکت‌ها هستند نیز باید در دفتر درآمد، هزینه را ثبت کرده و گزارشات معاملات فصلی را نیز به صورت کامل در اختیار داشته باشند.

مهلت ارسال صورت معاملات فصلی زمستان ۹۹ تا کی هست ؟

مهلت ارسال صورت معاملات فصلی زمستان ۹۹ تا ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۰ میباشد.

همانطور که مشاهده کردید مهم‌ترین موارد را درباره معاملات فصلی به شما آموزش دادیم که مربوط به چگونگی ارسال آن‌ها می‌شوند.

همچنین مهلت ارسال را نیز برای شما ذکر کردیم.

تمامی این موارد از اهمیت بسیار بالایی برخوردار هستند.

به همین علت سعی شد تا به تمامی آن‌ها به صورت خلاصه پرداخت شود تا سوال خاصی در ذهن شما باقی نماند.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (1 votes, average: 4,00 out of 5)
Loading...

    نظرتان را بنویسید

    آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد.*