اطلاعات تماس

021-44893645

MaaliMan.ir@gmail.com

مارا در شبکه های اجتماعی فالو کنید

همه چیز در مورد مالیات بر خانه ها | مالیات بر خانه خالی در سال ۱۴۰۰

همه چیز در مورد مالیات بر خانه ها | مالیات بر خانه خالی در سال ۱۴۰۰

شرکت حسابداری مالی من – مالیات بر خانه ها

مالیات یکی از موارد جدا نشدنی در قوانین کشورها است.

از مواردی که مشمول مالیات می‌شود می‌توان به خانه‌ها اشاره کرد.

مالیات بر خانه‌ها شامل خانه‌های خالی، اجاره ای و خانه‌های لوکس می‌شوند که در این مطلب به صورت کامل به بررسی این موضوع خواهیم پرداخت.

این نوع از مالیات قوانین ریز و درشت بسیاری  را دارد.

به همین دلیل باید در این مورد اطلاعات کافی داشته باشید تا بتوانید به راحتی مالیات خود را پرداخت نمایید.

پس تا انتها ما را همراهی کنید.

در طی مطالعه مقاله، اگر سوالی برایتان پیش آمد یا مشاوره مالیاتی رایگان نیاز داشتید، کارشناسان ما آماده پاسخگوی به شما عزیزان هستند.

معرفی و آشنایی با خدمات مشاوره مالی و مالیاتی ما

معرفی انواع مالیات بر خانه ها و مستغلات

  1. مالیات بر خانه های خالی
  2. مالیات بر املاک و خانه های اجاره ای
  3. مالیات بر خانه های لوکس
  4. نقل و انتقال مالک و مالیات فروش ملک

مالیات بر خانه‌های خالی چقدر است؟

تا چند وقت پیش خبری از مالیات بر خانه‌های خالی نبود. ولی بعد از رسیدن طرح به مجلس بالاخره این قانون به تصویب رسید.

به همین علت افرادی که مالک چندین خانه هستند باید در سامانه مربوطه مشخصات را وارد کنند.

سپس اقدام به پرداخت مالیات خواهند کرد.

بر اساس همین طرح افرادی که مالک خانه‌های خالی هستند، نیاز است تا ۵.۵ درصد از قیمت روز مسکن را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

افرادی که سرپرست خانواده هستند، حداکثر دو ماه بعد از ابلاغیه و یا انتشار دستور فرصت دارند تا نسبت به ثبت خانه‌های خالی خود اقدام کنند.

متن لایحه مالیات بر خانه های خالی

متن لایحه مالیات بر خانه های خالی به شرح زیر است:

ماده (۱) – کلیه مالکین (اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی) نسبت به جمع ارزش روز املاک مسکونی (اعم از خانه یا آپارتمان و زمین با کاربری مسکونی)

خود و فرزندان صغیر تحت تکفل خود که در پایان هر سال مجموع ارزش آنها بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد،

به شرح زیر مشمول مالیات سالانه املاک می باشند.

افرادی که در این طرح قرار می‌گیرند، باید به صورت سالانه مبلغی را به عنوان مالیات کنار بگذارند.

با توجه به ارزش خانه، این مالیات به شرح زیر است:

در صورتی که ارزش خانه تا ۷ میلیارد تومان باشد،

نسبت به مازاد ۵ میلیارد تومان باید دو در هزار را به عنوان مالیات پرداخت کند.

در صورتی که ارزش خانه تا ۱۵ میلیارد تومان باشد،

نسبت به مازاد ۷ میلیارد تومان باید سه در هزار را به عنوان مالیات پرداخت کند.

در صورتی که ارزش خانه تا ۲۵ میلیارد تومان باشد،

نسبت به مازاد ۱۵ میلیارد تومان باید چهار در هزار را به عنوان مالیات پرداخت کند.

در صورتی که ارزش خانه تا ۴۰ میلیارد تومان باشد،

نسبت به مازاد ۲۵ میلیارد تومان باید پنج در هزار را به عنوان مالیات پرداخت کند.

در نهایت اگر ارزش خانه بیشتر از ۴۰ میلیارد تومان باشد نیز مبلغ شش در هزار به عنوان مالیات پرداخت خواهد شد.

مالیات بر خانه و املاک اجاره ای

مالیات بر اجاره املاک مسکونی
مالیات بر خانه ها
مالیات بر خانه ها

مالیات بر واحدهای اجاره‌ای دو دسته دارد:

مالیات اجاره دست اول: مالیات اجاره دست اول بدین معنی است که درآمدهای بدست آمده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی، از اجاره املاک مسکونی باشد.

این نوع مالیات به کلیه افراد و همگی مستغلاتشان در کشور تعلق می‌گیرد.

مالک واحد مسکونی، موظف است تا مالیات اجاره املاک مسکونی خود را پرداخت نماید.

مالیات اجاره دست دوم: زمانی مالیات اجاره دست دوم صورت می‌پذیرد که شما ملک خود را به شخصی اجاره داده و آن شخص نیز ملک را به شخص دیگری اجاره داده باشد.

مستاجر شما موظف به پرداخت مالیات اجاره دست دوم است.

در این نوع از مالیات، موجر، مالک نیست و صرفا باید مالیات اجاره دست دوم را پرداخت نماید.

البته برای معافیت از مالیات اجاره دست دوم، تبصره‌هایی وجود دارد که در ادامه با آن‌ها آشنا خواهید شد :

تبصره‌های معافیت از مالیات دست دوم

  • ملک اجاره داده شده در دست دوم، محل سکونت یکی از افراد تحت تکلف مالک بوده و این امر باید با اسناد و مدارک موثق ثابت شود.
  • طبق ماده ۵۷، شخص حقیقی درآمدی نداشته و میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق که هر سال حداکثر آن اعلام می‌شود، از در آمدی که شامل مالیات سالیانه مستغلات است، معاف شده و مازاد آن مشمول مالیات خواهد شد.

میزان مالیات بر خانه های خالی و اجاره ای

رقم مالیات بر خانه‌های خالی تقریبا شش برابر مالیات با درآمد اجاره است.

این ارقام سال به سال تغییر خواهد کرد.

در سال دوم به ۱۲ برابر مالیات بر درآمد اجاره و در سال سوم به ۱۸ برابر مالیات بر درآمد اجاره خواهد رسید.

اگر بخواهیم دقیق‌تر و عینی‌تر توضیح دهیم و شما راحت‌تر متوجه آن شوید، کافیست به این مثال توجه کنید.

فرض کنید قیمت هر متر مربع خانه در شهر تهران ارزشی معادل با ۲۰ میلیون و ۹۰۰ هزار تومان را دارد.

 از این رو شما با توجه به ارزشی که هر متر مربع دارد، نیاز است تا یک میلیون و ۱۰۰ هزار تومان را به عنوان مالیات پرداخت نمایید.

از آنجایی که مسکن هر ساله ارزش بیشتری را پیدا می‌کند، این مالیات نیز افزایش پیدا خواهد کرد.

به عنوان مثال یک آپارتمانی را در نظر بگیرید که ارزش آن یک میلیارد تومان است.

مالک در سال اول باید مبلغی معادل با ۵۵ میلیون تومان را برای مالیات در نظر گرفته شده پرداخت کند.

در سال دوم این مبلغ افزایش خواهد داشت و به ۱۱۰ میلیون تومان خواهد رسید.

در سال سوم نیز همانطور که بیان کردیم، بیشتر از ۱۱۰ میلیون تومان خواهد بود.

مالیات بر مستغلات خالی به چه شکل است؟

مالیات بر اجاره املاک و مالیات بر خانههای خالی
پمالیات بر خانه ها خالی
مالیات بر خانه خالی

واحدهای مسکونی خالی از سکنه (در شهرهایی با جمعیت بیش از ۱۰۰ هزار نفر)، به عنوان “واحد خالی” شناخته شده و تنها سال اول، از پرداخت مالیات معاف می‌شوند.

اما از سال دوم، موظف به پرداخت مالیات خواهند بود.

سال دوم: میزان پرداخت مالیات، یک دوم مالیات بر اجاره

سال سوم: میزان پرداخت مالیات معادل مالیات بر اجاره

سال چهارم به بعد: میزان پرداخت مالیات معادل یک و نیم برابر مالیات اجاره.

خانه‌های معاف از مالیات

خانه‌های مختلفی وجود دارند که مشمول طرح مالیات نمی‌شوند.

یعنی نیاز به پرداخت هزینه‌ای از جانب ساکنان آن‌ها وجود ندارد.

خانه‌های خالی که در شهرهای کوچک و روستاها وجود دارند، در طرح خانه‌‌های معاف از مالیات قرار داده می‌شوند.

البته این مورد نیز شرایط خاص خودش را دارد.

اگر مالک، تنها دو واحد مسکونی داشته باشد که یکی از آن‌ها در شهر محل سکونت و دیگری در روستا باشد، نیازی به پرداخت مالیات به صورت دوره‌ای نیست.

اما در صورتی که مالک در هر کدام از شهرها بیشتر از دو واحد مسکونی داشته باشد که بیشتر از ۱۲۰ روز خالی باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهد شد.

ذکر این نکته الزامی است که اگر خانه‌ها در شهرها و روستاهایی واقع شوند که کمتر از ۱۰۰ هزار نفر جمعیت را داشته باشند، در آن صورت مالیاتی پرداخت نخواهد شد.

ولی با این وجود نیاز است تا اقدام به ثبت آن در سامانه مربوطه کنند.

مالیات بر خانه‌های لوکس

راهکارهای مختلفی وجود دارند تا بتوان فاصله طبقاتی را به کمترین میزان خود رساند.

یکی از این راهکارها عملی شدن طرح مالیات بر خانه‌های لوکس است.

اولین بار این قانون توسط مرکز پژوهش‌های مجلس شورای اسلامی پیشنهاد شد.

یعنی اماکنی که در قالب خانه‌های بسیار گرانقیمت چندین میلیاردی، کاخ و قصر هستند،

باید نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنند تا فاصله طبقاتی به کمترین میزان خود برسد.

خانه‌هایی که بیشتر از ۵ میلیارد تومان ارزش داشته باشند، در بین مشمولان مالیات بر خانه‌های لوکس قرار می‌گیرند.

مالیات نقل و انتقال املاک

مالیات نقل و انتقال املاک
مالیات بر نقل و انتقال املاک

این نوع از مالیات، به چند روش پرداخت می‌شود و شامل موارد مختلفی است :

  • مالیات نقل و انتقال املاک

این نوع از مالیات با در نظر گرفتن ارزش معاملاتی ملک صورت می‌گیرد.

  • مالیات انتقال حق واگذاری (سر قفلی)

انتقال حق واگذاری محل، با در نظر گرفتن وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق با نرخ ۲%، واگذاری از سوی مالکان و یا صاحبان، شامل مالیات نقل و انتقال املاک می‌شود.

  • مالیات بر درآمد حاصل از ساخت و ساز املاک (نوساز):
مالیات بر ساخت و ساز املاک
مالیات بر ساخت و ساز

این نوع از مالیات زمانی پرداخت می‌شود که شخص حقیقی یا حقوقی، درآمد خود را از طریق ساخت ملک و فروش هر نوع ساختمانی، بدست آورد.

در نظر داشته باشید که شهرهایی که کم تر از ۱۰۰ هزار نفر جمعیت دارند از این ماده مبرا هستند.

  • مالیات بر درآمد رضایت مالک یا حق مالکانه :

مبلغی که توسط مالک یا مالکین به منظور رضایت نسبت به انتقال حق واگذاری محل یا همان سر قفلی، دریافت می‌شود، شامل ۲% مالیات خواهد شد.

این میزان، شامل اجاره بدون انتقال سر قفلی یا تغییر شغل نیز می‌شود.

———————-

سوالات پر تکرار در مورد مالیات بر آپارتمان‌ها و خانه ها:

در ادامه به بررسی چند سوال پرتکرار در مورد مالیات بر آپارتمان‌ها میپردازیم:

مالیات بر خانه های لوکس
پرسش و پاسخ مالیات بر خانه های لوکس، خالی و اجاره ای

چه کسانی مشمول مالیات بر آپارتمان‌ها و خانه ها می‌شوند؟

همان طور که پیش تر گفتیم، مالیات بر آپارتمان‌ها، انواع مختلفی دارد.

به طور کلی هر شخصی که ملک فاقد مستاجر داشته باشد یا ملکی داشته باشد که در آن مستاجر زندگی می‌کند، باید مالیات بپردازد.

هر کدام (آپارتمان دارای مستاجر و بدون مستاجر) شامل درصدی متفاوت از پرداخت مالیات می‌شود.

هم چنین افرادی که می‌خواهند نقل و انتقال ملکی انجام دهند یا از طریق ساخت و ساز و فروش ملک درآمد داشته باشند، موظف به پرداخت مالیات هستند.

مالیات بر اجاره بر چه پایه و اساسی مشخص می‌شود؟

رقمی را که شخص مالک برای مالیات بر اجاره باید بپردازد، بر اساس قرارداد عادی و یا رسمی که صاحب ملک آن را به اداره مالیات ارائه کرده است، تعیین می‌گردد.

آیا مکان زندگی افراد، مشمول مالیات می‌شود؟

مکان زندگی هر فرد از خانواده، اجداد و افراد تحت تعهد صاحب ملک، بدین منظور نیست که ملک تجاری بوده و باید مالیات پرداخت کند.

به همین دلیل مشمول پرداخت مالیات بر آپارتمان‌ها نخواهد شد.

اما در صورتی که با ارائه اسناد ثابت شود که مبلغی برای اجاره پرداخت می‌گردد، مالیات بر آپاتمان‌ها به آن تعلق خواهد گرفت.

آیا مساحت ملک بر پرداخت مالیات تاثیر گذار است؟

در صورتی که ملک بنای مفید با مساحت ۱۵۰ متر مربع داشته باشد، معاف از مالیات می‌شود.

لازم به ذکر است که این مساحت در برخی نقاط به ۲۰۰ متر مربع می‌رسد و ملک را از پرداخت مالیات بر آپارتمان‌ها، معاف می‌کند.

شرایط معاف از مالیات چیست؟

مالیات بر خانه ها
شرایط معاف از مالیات بر خانه

در صورتی که شخص مالک، تنها راه کسب در آمدش، ملک اجاره داده شده باشد، باید از طریق نامه‌ای وضعیت خود را به سازمان امور مالیاتی کشور، شرح داده تا ملک خود را از مبلغی که به طور سالانه از سوی اداره مالیات ابلاغ شده است، معاف نماید.


مطلب آموزش مالیاتی: معرفی و آموزش ثبت نام در سامانه الکترونیکی مالیاتی کشور


کلیه املاک مسکونی که بیشتر از سه واحد تجاری داشته باشند و قوانین وزارت شهرسازی را نیز رعایت کرده باشند، در طول مدتی که اجاره داده می‌شوند، از پرداخت مالیات بر آپارتمان‌ها به طور کامل معاف هستند.

در صورتی که مساحت مفید بنا، ۱۵۰ متر مربع باشد، هم چنین این ملک در تهران واقع شده باشد، از پرداخت مالیات معاف است.

لازم به ذکر است که در بعضی از نقاط، ملک می‌تواند ۲۰۰ متر مربع بنای مفید داشته و از پرداخت مالیات معاف شود.

گاها پیش می‌آید که صاحب ملکی، واحد مسکونی خود را اجاره داده و منزل مسکونی دیگری برای خود اجاره می‌نماید.

در این زمان، درآمد اجاره‌ای که بر اساس آن مالیات مورد محاسبه قرار می‌گیرد، برابر است با تفاوت مبلغی که صاحب ملک از ملک خود اجاره دریافت نموده و با مقداری از آن مبلغ، اجاره محل زندگی خود را پرداخت می‌نماید.

در این صورت ممکن است، اختلاف چندانی در بین دریافت اجاره از موجر و پرداخت اجاره به صاحب ملک وجود نداشته و صاحب ملک از پرداخت مالیات بر آپارتمان‌ها معاف شود.

شاید این مطلب هم برای شما مفید باشد: بر چه اموالی مالیات بر ارث تعلق می‌گیرد؟

آیا پرداخت مالیات دارای فرمول خاصی است؟

هر یک از افرادی که پیشتر نام برده شد، در صورتی که مشمول شرایط باشند، باید به پرداخت مالیات بر آپارتمان‌ها اقدام نمایند.

هر یک بسته به شرایطی که دارند، فرمولی مشخص برای محاسبه مالیات آن ها از سوی اداره مالیات در نظر گرفته شده است که باید با در نظر گرفتن آن، مالیات خود را پرداخت نمایند.

در صورتی عدم وجود قرارداد، مالیات چگونه تعیین می‌شود؟

در صورتی که برای ملک، قراردادی نوشته نشده باشد، یا مبلغ اعلان شده در آن برای اجاره از ۸۰% مبالغ درج شده در مورد ملک‌های مشابه کمتر باشد، مالیات بر اساس ملک‌های مشابه مشخص خواهد شد.

آیا اجاره ملک هم مشمول مالیات می‌شود؟

در پاسخ به این سوال باید بگوییم در صورتی که شخص حقیقی یا حقوقی، از اجاره دادن ملک یا املاک خود کسب درآمد می‌‌کند، به آن مالیات تعلق گرفته و مالیات بر در آمد اجاره نام دارد.

مالیات بر اجاره به چه صورت تعیین می‌گردد؟

میزان رقم پرداختی مالیات بر درآمد اجاره، بر اساس قراردادی رسمی و یا عادی که صاحب ملک آن را ارائه کرده است، تعیین می‌شود.


مطلب مرتبط: اظهارنامه مالیاتی چیست؟


میزان مالیات بر خانه‌ها در سال ۱۴۰۰

بعد از اینکه تمامی افراد نسبت به پر کردن فرم مورد نظر در سامانه اقدام کردند، میزان مالیات بر خانه‌ها در ۱۴۰۰ نیز مشخص خواهد شد.

سالانه مبالغی که به عنوان مالیات پرداخت می‌شوند، بیشتر خواهد بود. ولی همان درصد قبلی را حفظ خواهند کرد.

ولی با توجه به تورم و گرانی‌هایی که در بازار وجود دارند،

مبلغی که برای مالیات در سال ۱۴۰۰ پرداخت خواهید کرد، نسبت به سال ۹۹ بیشتر خواهد بود.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Loading...

نظرات (۳)

  • حامد ‫فروردین ۲۱, ۱۴۰۰ توسط ۴:۴۶ ق٫ظ پاسخ

    به نظر بنده این طرح بسیار خوبیه و تنها مشکلش اینه که خیلی دیر اجرا شده و مطمئنا مشکلات و نواقصی داره که به مرور و با گذشت زمان درست میشه.
    به هر حال من با کلیات این طرح موافقم و باید دید که چقدر در عمل ضمانت اجرایی داره..

  • علی ‫فروردین ۲۱, ۱۴۰۰ توسط ۴:۵۲ ق٫ظ پاسخ

    اون قسمتی که گفته به ازای هر متر با فرض متری ۲۰ میلیون قیمت ملک متری ۱ میلیون مالیاتش میشه برای خونه های بالای ۱۵۰ متر حساب میشه؟

  • امیر حسین ‫فروردین ۲۱, ۱۴۰۰ توسط ۵:۰۱ ق٫ظ پاسخ

    این قوانین احتمالا درامد دولت رو بیشتر میکنه و قیمت ملک رو افزایش میده و طبق معمول وقتی قیمت ملک افزایش پیدا میکنه اجاره ها بیشتر میشه
    خود به خود تورم بوجود میاره و از همه مهمتر وقتی ورودی و خروجی های دولت غیرمتمرکز هست کماکان تاثیر چندانی بر زندگی اقشار پایین دست جامعه نداره

نظرتان را بنویسید

آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد.*