اطلاعات تماس

021-44893645

MaaliMan.ir@gmail.com

مارا در شبکه های اجتماعی فالو کنید

همه چیز در مورد اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن

همه چیز در مورد اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن

همانطور که می‌دانید از سال‌های دور تا به امروز یکی از راه‌های درآمد دولت‌ها و امکان برطرف کردن امور مالی، استفاده از ارزش افزوده و مالیات بر آن بوده است. امروزه نیز ممالک برای انجام خدمات ضروری، پایداری و همچنین برنامه ریزی مناسب، می‌توانند با استفاده از دریافت مالیات از مشاغل تصمیم بهتری برای اداره امور مالی کشور بگیرند.

شواهدی که بر اساس تحقیق و آمارها به دست آمده نشان می‌دهد که مالیات و ارزش افزوده یکی از راه‌های غیر قابل انکار برای برطرف کردن بسیاری از نیازهای ضروری است که در راستای اعطای خدمات به مردم می‌باشد. به نظر شما یکی از دلایل موفقیت دولت‌هایی که به اقتصاد نفتی وابسته نیستند، چیست؟

بله درست حدس زدید! دولت‌ها با دریافت مالیات‌های بجا و استفاده کردن از آن‌ها در راه‌های سودمند برای مردم توانسته‌اند بسیاری از مشکلات را حل کنند. درآمدزایی را افزایش داده و در نتیجه وابستگی به نفت را نیز کاهش دهند. از این رو دریافت مالیات همواره یکی از بهترین راه ها برای نظام مالیاتی شناخته می‌شود.

اما ارائه یک اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن به نحو احسن نیز به نوبه خود می‌تواند تاثیر زیادی بر روی هماهنگی مالیات دهنده و دولت ایجاد کند. از این رو در این مقاله قصد داریم تا به مفهوم و معنی اصلی ارزش افزوده بپردازیم و در نهایت به شما بگوییم که چگونه می‌توانید یک اظهارنامه بدون نقص را ارائه دهید. پس تا انتهای این مقاله با ما همراه باشید.

ارزش افزوده به چه معنا است؟

ارزش افزوده که در زبان انگلیسی با Value added شناخته شده است، درواقع به ارزشی گفته می‌شود که به واسطه تولید یک فرآیند ارزش پولی برای یک گروه و یا یک جامعه به همراه داشته باشد. به طور دقیق‌تر می‌توان گفت که ارزش افزوده یعنی اختلاف بین ارزش به دست آمده از یک فرآیند که با احتساب مجموع ارزش‌های اولیه ارائه می‌شود.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی یکی از راه‌های ارائه گزارشات مالی است که در آن درآمدها، هزینه‌ها و تمامی اطلاعاتی که برای پرداخت مالیات لازم است بیان می‌شود. همچنین تمامی این اطلاعات برای وزارت دارایی ارسال شده و در یک مدت زمان معینی مورد بررسی قرار می‌گیرد. اظهارنامه مالیاتی باید در زمان معین شده ارسال شود. در صورتی که مودی از ارسال به هنگام اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن خودداری کند مشمول جریمه خواهد شد.

تبدیل سیستم حسابداری دستی به مکانیزه
اظهارنامه مالیاتی

چه کسانی مشمول ارائه اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن خواهند بود؟

در این قسمت به مشمولان پرداخت مالیات خواهیم پرداخت که به شرح زیر می‌باشد:

  • کلیه افرادی که به صورت حقیقی و یا حقوقی مقیم ایران هستند و در زمینه فعالیت‌های تجاری درون کشور و یا خارج کشور مشغول می‌باشند. برخی تصور می‌کنند که این افراد از پرداخت مالیات معاف هستند که به هیچ وجه اینطور نیست.
  • تمامی اشخاص غیر ایرانی یعنی اتباع خارجی که اعم از حقیقی و حقوقی می‌باشند و در ایران به فعالیت‌های تجاری مشغول می‌باشند باید اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن را ارائه دهند.
  • تمامی ایرانی‌هایی که در خارج از کشور هستند ولی از خارج درون ایران فعالیت تجاری دارند.

حال بهتر است که با معرفی افراد و همچنین سازمان‌هایی که ضرورتی برای پرداخت ندارند نیز آشنا شوید.

چه افرادی مشمول ارائه اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن نمی‌باشند؟

  • شرکت‌های تعاونی
  • تمامی سازمان‌های زیر مجموعه شهرداری و همچنین شهرداری
  • وزارتخانه
  • کارگران، شرکت تعاونی دانش آموزان و دانشجویان، عشایر و صیادان
  • سازمان‌هایی که از طریق دولت تامین می‌شوند.

چه ارگانی بر اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن نظارت و رسیدگی می‌کند؟

سازمان امور مالیاتی و ارزش افزوده وظیفه دارد که مودیان مشمول پرداخت مالیات را که در سامانه مورد نظر ثبت نام نموده‌اند را تحت بررسی و رسیدگی قرار دهد.

مودیان موظف‌اند که با داشتن مدارک مورد نیاز و همچنین مورد قبول سازمان دارایی، اسناد کالاها و بهایی که بابت خرید و فروش آن دریافت کرده‌اند را به این سازمان به صورت اظهارنامه تحویل دهند. عوارضی که بر روی ارزش افزوده تاثیرگذار می‌باشد، می‌تواند بر اساس روش کار مودی متفاوت باشد.

چه مدارکی باید برای اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن ارائه داد؟

مدارک مورد نیاز برای ارائه ارزش افزوده و تحویل آن به امور مالیاتی برای بررسی آن، اهمیت زیادی دارد زیرا در صورت ناقص بودن مدارک ممکن است که مودی جریمه شود. از این رو در ادامه به مدارک مورد نیاز برای مالیات و ارزش افزوده را در ادامه بررسی خواهیم کرد:

شاید این پست هم برایتان مفید باشد: اظهارنامه عملکرد چیست؟

  1. دانلود نرم افزار مربوط به امور مالیاتی به آدرس www.tax.gov.ir
  2. جمع آوری اطلاعات برای تشکیل پرونده‌ مالیاتی که شامل موارد زیر است:
  3. کد اقتصادی
  4. شناسه ملی شخص حقوقی
  5. کد رهگیری پیش ثبت نام و مشخصات اداره کل مالیاتی
  6. شماره واحد مالیاتی
  7. کلاسه پرونده مالیاتی
  8. ارائه تمامی اطلاعات هویتی شرکت و همچنین سایر محل‌های فعالیت شرکتی نظیر
  9. روزنامه رسمی
  10. مجوز فعالیت
  11. اطلاعات سجلی
  12. اعضای هیئت مدیره
  13. نشانی محل کنونی شرکت
  14. کد پستی
  15. تراز آزمایشی کل با توجه به تاریخ پایان دوره مالی یعنی قبل و بعد از اینکه مودی حساب‌های قبلی را بست
  16. ارائه صورت بهای تمام شده برای کالا و یا محصولی که تولید شده و به فروش رسیده
  17. سایر موجودی‌ها به همراه گردش کالای ساخته شده، صورت گردش بهای تمام شده برای مواد اولیه ساخت کالا
  18. سود و زیان، صورت گردش عملکرد
  19. اطلاعات مورد نیاز برای ثبت دفاتر قانونی (روزنامه و کلی موارد قانونی) از قبیل
  20. تاریخ ثبت دفتر
  21. مشاغل دارای شماره
  22. اطلاعات ملکی که به عنوان محل کنونی برای برقراری شرکت در نظر گرفته شده است
  23. اطلاعات مورد نیاز برای صادرات و دریافت ارزی
  24. اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری که البته این موضوع در مورد شرکت‌های پیمانکاری صادق است
  25. وضعیت گواهی‌ها، صورت فیش ریز فروش محصولات و کالاهایی که به فروش رسیده‌اند
  26. ارائه ریز تعدیلات سنواتی
مدارک لازم برای ارایه مالیات بر ارزش افزوده

در این قسمت وارد فاز دوم شده و مالیات را با استفاده از دفاتر و شماره شغل بررسی می‌کنند:

  1. ارائه و صدور فیش مالیات‌هایی که تا کنون پرداخت شده‌اند (شماره فیش و تاریخ پرداختی)
  2. اطلاعات مورد نیاز برای حسابدار رسمی کشور از قبیل
  3. شماره قرارداد
  4. نام حسابدار رسمی
  5. شماره عضویت حسابدار رسمی
  6. اطلاعات مورد نیاز برای پرونده مالیاتی
  7. اداره کل
  8. شماره واحد مالیاتی
  9. شماره کلاسه پرونده
  10. تعیین زیر گروه‌های فعال و همچنین گروه‌های فعالیت
  11. تعیین میزان کارکنان فعال در شرکت در پایان یک دوره مالی
  12. شماره فیش دریافتی برای پرداخت به همراه حق ثبت تمبر؛ در صورتی که مودی در طی دوره مالی افزایش سرمایه داشته باشد
  13. فهرست سهامداران شرکت به انضمام میزان سهم، مبلغ هر سهامدار و عمده
  14. ارائه یک شماره حساب بانکی به جهت درج اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن

تا به اینجای مقاله سعی کردیم تا به ارائه مدارک برای اظهارنامه مالیاتی بپردازیم. اما موضوع دیگری که برای مودیان حقیقی و حقوقی اهمیت پیدا می‌کند، چگونگی ارسال این مدارک و فرستادن آن برای سازمان امور مالیاتی می‌باشد. تا انتها با ما همراه باشید.

مراحل پیش ثبت نام و ارائه اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن

برای اینکه افراد مشمول بر مالیات و ارزش افزوده بتوانند به پرداخت مبالغ بپردازند باید پیش از انجام مراحل پیش ثبتنام نمایند، کد کاربری و رمز عبور دریافت کنند و سپس قدم به قدم مراحل زیر را طی کنند:

  1. تایید شماره همراه
  2. ثبت و دریافت تایید اطلاعات شخص اصلی
  3. ثبت کردن اطلاعات پایه
  4. دریافت اطلاعات کاربری
  5. ورود به بخش ثبت نام و تکمیل اطلاعات خواسته شده در فیلد مورد نظر
  6. بازدید میدانی و راستی آزمایی
  7. تایید اطلاعات

و اما اگر بخواهیم به صورت جزئی‌تر به بررسی این موضوع بپردازیم، باید با دقت مراحل پیش ثبت نام را طی نماییم.

  • مراحل پیش ثبت نام
  • در ابتدای این محله باید کد اقتصادی را که از قبل دریافت نموده‌اید را وارد کنید.
  • توجه داشته باشید که در مرحله پیش ثبتنام باید حتما شماره تلفن همراه مورد نظر تایید شود زیرا تمامی پیگیری‌ها و مراحل از طریق پیامک اطلاع رسانی خواهد شد.
  • اطلاعات و مشخصات شخص اصلی را وارد کنید تا ثبت اطلاعات شرکا نیز به درستی تایید شود. زمانی که ثبت نهایی شد از طریق پیامک ارسال خواهد شد. توجه کنید که باید تمامی اطلاعات را درون نرم افزار ثبت نمایید.
  • یک تاییدیه پستی که با کد ۱۰ رقمی برای شما پیامک می‌شود را در سیستم وارد کنید.

جریمه عدم ارسال یا تاخیر در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

جریمه عدم ارسال مالیات بر ارزش افزوده
جریمه عدم ارسال مالیات بر ارزش افزوده

همانطور که گفته شد شرایط به گونه‌ای است که باید تمامی موارد برای ارسال به موقع در نظر گرفته شود، در غیر اینصورت موارد زیر مشمول جریمه عدم ارائه اظهارنامه خواهند بود:

  • اگر افراد حقیقی و یا حقوقی از پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه معاف باشند باید اظهارنامه معافیت خود را ارائه دهند در غیر اینصورت از معافیت برخوردار نمی‌شوند.
  • در صورتی که اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن ارسال نشود، تا ۳۰ درصد از مبلغ مالیاتی برای جریمه در نظر گرفته خواهد شد.
  • بدهکارانی که در گروه بدهکاران مالیاتی قرار دارند، طبق ماده ۲۰۲ از طرف اداره مالیات کشور ممنوع الخروج خواهند شد.
  • در صورت فرار مالیاتی به منظور ارائه اموال به فرد دیگر، انتقالی باطل اعلام می‌شود.

مطلب مرتبط: تخلفات مالی و انواع آن

نتیجه گیری

اظهارنامه ارزش افزوده و مالیات بر آن یکی از راه‌های مطمئن برای جلوگیری از فرارهای مالیاتی به شمار می‌رود. برای اینکه به بهترین شکل از نحوه پرداخت و ارائه آن باخبر باشید، باید ابتدا در سامانه امور مالیاتی سازمان امور مالیات ثبت نام کنید. سپس با ارائه مدارک و طی کردن راه‌های ذکر شده، به ارائه این اظهانامه مهم در اسرع وقت و قبل از مهلت ارسال بپردازید.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Loading...

    نظرتان را بنویسید

    آدرس ایمیل شما منتشر نخواهد شد.*